由于所有的规划、决策，在某些情况下，实际的建筑都涉及到将您的住宅建筑愿景变为现实，自建者很容易忘记在HMRC的DIY房屋建造商计划下为他们的新建房屋退还增值税。
但如果你想要自我构建项目要获得财务上的成功，这一阶段至关重要。
只要你的项目是合格的，并且你保留了所有必要的收据来提交你的索赔，你可以收回20%的项目预算占增值税。
这篇文章将解释所有你需要知道的关于回收增值税-从你可以回收的项目方面，你需要提供什么文件，最重要的是，哪些项目是合格的。
（更多的：自我建设的完整指南）
在新建筑上回收增值税时有什么规则?
的DIY建屋商计划（请注意VAT431NB(在新标签页打开)用于新版本和通知VAT431C(在新标签页打开)为转换)允许你在以下情况下，从HMRC收回已为项目支付的增值税:
- 建造新房子
- 将建筑改造成新住宅
- 将10年未居住的现有住宅重新启用。
有资格的，项目必须自己建造一个新的住所吗．扩建、翻新和附件本身不能创造新的住宅，因此不符合资格。
您的项目必须是合法的，您或您的家庭成员的个人职业，必须提供完成的证据。一些规划许可(在新标签页打开)包括使用或占用的条件或限制，这可能意味着该项目不符合资格。
如果你的项目在施工过程中发生性质变化(例如，从扩建到拆迁和新建)，你必须在继续施工前获得规划许可，确认这一点，才能符合资格。
对于每一个自建项目，HMRC将要求查看:
- 有效的规划许可，包括您的详细计划
- 竣工证明(通常是竣工证明、居住证明或估价机构的挂牌信)
只允许一次索赔，所有相关文件和发票(我们将讨论)必须在签发结业证书后的三个月内提交给HMRC。
您通常会在提出索赔后的30个工作日内收到退款。
我可以在我的自我建设上回收多少增值税?
许多自建者经常忽略这一点，但你应该确保你对与你的项目相关的所有成本收取正确的增值税。
这一点非常重要，因为HMRC不会退还任何错误收取的增值税。
对于新建、改建和翻新，将10年未居住的住宅重新用作住宅:
- 供应材料只英国一直按标准税率征收增值税，目前为20%(某些能源项目为5%)。您可以通过该计划收回符合条件的材料所产生的所有增值税
- 供应工党只或者是共同供应劳动力和材料对于新建的住宅，税率应为零(0%)，对于将10年未居住的住宅重新用作住宅的改建和翻新，税率应降低(目前为5%)。在项目结束时，业主可以就符合条件的联合供应劳动力和材料收回5%的增值税。
获取并保存所有相关发票以确保您可以收回所有符合条件的增值税。
请记住，您可以在包括符合条件和不符合条件的项目的发票上回收符合条件的增值税。
我可以在哪些项目上回收增值税?
你可以在DIY房屋建筑商计划下回收增值税的项目类型包括:
- 新构建．创建一个从零开始建造的新住宅，前提是它是由您或您的亲戚用作住宅或度假目的的家庭住宅。任何现有建筑都必须拆除至地面。如规划同意书有规定，现有的façade可否保留
- 车库用于新住宅同时也获得了规划许可
- 创造新住宅的转换．改造非住宅建筑(在新标签页打开)例如，把谷仓、旧教堂、商业场所，改造成新的住宅
- 装修这将使一个10年没有居住过的住宅重新用作住宅
- 如果新构建或转换是假期回家(在新标签页打开)供你和你家人使用
- 景观还有外面的工作由你的规划许可覆盖。这可能包括铺路、围栏、草皮和灌木等。
哪些项目不能退税?
- 扩展和自给自足的住宿(例如，老奶奶附属建筑)，除非同时作为新住宅的一部分建造，否则它们本身并不构成独立的住宅
- 独立的建筑这是你规划许可的一部分，除了车库——例如，花园商店或独立的游泳池建筑
- 翻新现有住宅(除非空置10年)
- 住宅:为任何商业用途而建造的新住宅，如度假出租或购买出租
哪些材料可以退税?
在DIY房屋建筑商计划下，您可以申请退税的材料示例:
- 所有的材料通常都包含在一个新住宅中-所有建筑材料，例如混凝土、砌块、砖块、绝缘材料、沙子、水泥、灰泥、木材、屋顶、楼梯、窗户、排水沟、门、油漆等
- 电气及管道材料
- 安装家具比如厨房单元和工作台面
- 换气扇
- 配件，例如灯具配件、木地板系统、油毡、地砖、门家具、壁炉、壁炉、固定毛巾架、镜子、太阳能电池板、锅炉、污水处理厂、电视天线、窗帘杆
- 游泳池和桑拿新居内部或与新居相连
- 运输费用包括在材料的发票上
不能退税的材料包括：
- 设备租例如，脚手架，JCB租用(仅限机器)，WC租用等
- 耗材例如，油漆刷、手工工具等
- 专业费用例如，建筑师的费用，标准评估程序(SAP)计算，项目经理
- 厨房电器，包括一体化的，如滚刀，烤箱，洗碗机
- 卧室家具、浴室家具，如梳妆台单元和独立式单元
- 地毯
- 交付成本，由快递员单独开具发票
获得关于在新构建上回收增值税的建议
许多商人和承包商在处理新建筑和合格转换的增值税规则方面没有经验。
他们有时会说:“现在没关系，因为你最终还是会拿回增值税的。”
然而，事实并非如此。不要把它留给承包商。
如果你对你的项目增值税的任何方面不确定，请专业人士的服务来帮助你做到正确．
特殊情况下
- 空置两年或两年以上的住宅翻新有资格通过增值税注册承包商获得5%的增值税减免税率
- 涉及住宅单位数量净变化的工程也有资格获得5%的增值税减免率。例如，将两间小屋改建为一所房子，或将三间公寓改建为一所房子
- 一些适应工作，改变一个残疾人的房子是零增值税税率。
这些降低的增值税税率只适用于在增值税注册的承包商，而不适用于DIY房屋建筑商计划。
增值税有效发票的重要性
确保您保留所有有效的增值税发票原件必须提交给HMRC和你的索赔。
电子付款收据和确认订单的电子邮件不是有效的增值税发票，因此任何已支付的增值税都可能丢失。
发票应包括:
- 供应商名称
- 增值税编号
- 发票日期
- 所提供商品的说明(如适用，还有服务)
- 发票的价值
如果你的贸易商/承包商使用他们的贸易账户来采购你的材料，所以是以他们的名义，确保你直接向供应商付款，并保存证据，因为这是必要的。
从欧盟增值税注册供应商的发票上产生的增值税也可以申请，只要发票包括相关信息(包括他们的增值税编号)。
现在很多购物都是在网上进行的，所以确保你在购买时获得有效的增值税发票，因为这可能在以后的日子里很难获得。
如何回收增值税-摘要
- 确保你的项目是合格的
- 确保在所有发票上收取正确的增值税税率
- 不要让非增值税注册承包商提供材料，因为你无法对这些材料退还增值税
- 确保你只对劳动力供应和新建筑的劳动力和材料的联合供应收取零税率的增值税
- 随身携带有效的增值税发票，并妥善保管
- 把所有相关发票放在一起
- 请在申请完成后三个月内提出申请
- 聘请专业人士的服务，以确保您收回最大金额的增值税，从而最大限度地减少其对预算的影响
作者简介
安德鲁·麦克唐纳(MAAT FCCA)是一名合格的会计师，他建造了自己的房子。
他为国内客户准备和提交增值税索赔，并在整个项目中协助需要增值税建议的客户。
他还处理HMRC的审查和上诉，以及被驳回的增值税索赔后的法庭案件。
